Zakup nieruchomości na firmę: odpisy amortyzacyjne
Odpisy amortyzacyjne to system cyklicznych rozliczeń środków trwałych czyli składników majątku firmy. Amortyzacji podlegają środki trwałe, takie jak m.in. budowle, budynki, lokale będące odrębną własnością, urządzenia, maszyny , które należą do przedsiębiorcy, są kompletne i zdatne do użytku. By skorzystać z odpisu amortyzacyjnego środki trwałe:
- powinny być używane dłużej niż przez rok i wykorzystywane na potrzeby prowadzonej działalności lub przekazane firmie na określonej podstawie, np. umowy najmu;
- powinny zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa.
Amortyzacja następuje od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji.
Odpisy mają charakter liniowy przy zastosowaniu stawki z wykazu stawek amortyzacyjnych, które wynoszą:
- 2,5% wartości początkowej dla budynków i lokali niemieszkalnych,
- 1,5% wartości początkowej dla budynków i lokali mieszkalnych.
Istnieje również możliwość ustalenia stawki indywidualnej, gdy składnik majątkowy spełnia definicję środka używanego i zostaje po raz pierwszy wprowadzony do ewidencji podatnika.
Odpisy amortyzacyjne należy rozliczać aż do momentu, gdy ich łączna kwota osiągnie wartość początkową budynku lub lokalu albo do chwili sprzedaży majątku lub jego likwidacji.
Zakup nieruchomości na firmę a VAT
W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego . Oznacza to, że kupując nieruchomość w celach działalności gospodarczej, można odliczyć podatek VAT.
Podatek VAT a PCC — różnice
Zakup nieruchomości na potrzeby działalności gospodarczej wiąże się z rozliczeniem podatku VAT lub PCC, a zasady kalkulacji zależą od typu sprzedawcy i charakteru transakcji.
|
Aspekt transakcji |
Podatek VAT |
Podatek PCC |
|
Sprzedawca |
przedsiębiorca |
osoba fizyczna |
|
Stawka podatku |
8% dla lokali i budynków o powierzchni 150 m2 23% dla nieruchomości o powierzchni większej niż 150 m2 |
2% ceny nieruchomości zapisanej w akcie notarialnym |
|
Charakter transakcji |
umowa pomiędzy dwoma przedsiębiorcami, np. deweloperem i przedsiębiorcą-inwestorem |
umowa cywilno-prawna (zwykle dotyczy to nieruchomości z rynku wtórnego) jeśli zakup jest związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, to podatek PCC, analogicznie jak VAT, można zaliczyć do kosztów podatkowych |
Kiedy można odliczyć VAT, a kiedy nie
Kolejną kwestią przy rozliczaniu zakupu nieruchomości na firmę jest sposób, w jaki będzie ona wykorzystywana. Ma on wpływ na odliczenia podatkowe.
Jeśli mieszkanie zostało kupione w celach mieszkaniowych, to nie można odliczyć VAT-u zapłaconego przy zakupie.
Jeśli zakupiona nieruchomość służy do wynajmu krótkoterminowego i spełnia kryteria działalności opodatkowanej, to odliczenie VAT-u od podatku jest możliwe. Podobnie jest w przypadku zakupu lokalu usługowego.
Na co jeszcze zwrócić uwagę, kupując nieruchomość na firmę?
Oprócz amortyzacji i VAT w kontekście zakupu nieruchomości na firmę istotne jest też rozliczenie podatku dochodowego przedsiębiorstwa. Koszty związane z eksploatacją i utrzymaniem nieruchomości, np. poniesione na remonty, naprawy czy koszty zarządzania, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, co obniży podstawę opodatkowania.
Prowadząc niewielką, chociażby jednoosobową działalność gospodarczą, warto rozważyć zakup budynku usługowo-mieszkalnego. Daje on możliwość łączenia funkcji mieszkalnych z usługowymi, np. poprzez zaaranżowanie przestrzeni dla usług na parterze i mieszkania na piętrze budynku. Takie nieruchomości, podobnie jak te spełniające funkcje wyłącznie biurowe albo magazynowe, są w ofercie Orange. Aby uzyskać więcej informacji na ich temat, najlepiej kontaktować się z doradcami sprzedaży.
Sprawdź aktualne oferty sprzedaży na: Sprzedaż nieruchomości - oferty online | Orange Nieruchomości
Zakup nieruchomości na firmę – sekcja FAQ
Czy zakup nieruchomości na firmę zawsze się opłaca podatkowo?
Zakup nieruchomości na firmę nie zawsze opłaca się podatkowo. Ta opcja jest korzystna, gdy przedsiębiorstwo zamierza wykorzystywać budynek przez dłuższy czas, co pozwala na odliczenia amortyzacyjne. Krótkotrwałe użytkowanie lokalu może przynieść straty.
Czy przedsiębiorca może kupić nieruchomość na firmę, ale częściowo używać jej prywatnie?
Tak, przedsiębiorca może kupić nieruchomość na firmę i częściowo używać jej prywatnie. W takim przypadku odliczenie VAT oraz amortyzacja następują proporcjonalnie do udziału firmowego, np. wg metrażu.
Jak zakup nieruchomości na firmę wpływa na późniejszą sprzedaż?
Przy późniejszej sprzedaży nieruchomości na firmę istotna jest data sprzedaży. Po 5 latach od końca roku nabycia sprzedaż jest zwolniona z podatku dochodowego. Przed upływem tego terminu przychód opodatkowany jest wg zasad firmy (np. 19% liniowy lub skala 12/32%).
Czy zakup nieruchomości na firmę ma wpływ na zdolność kredytową przedsiębiorcy?
Tak, zakup nieruchomości na firmę zwiększa aktywa przedsiębiorstwa, co zazwyczaj poprawia jego zdolność kredytową w oczach banków przy kolejnych pożyczkach. Nieruchomość firmowa może też służyć jako zabezpieczenie kredytu, choć wymaga to wykazania jej w bilansie i braku obciążeń hipotecznych.
Czy można zmienić przeznaczenie nieruchomości już po jej zakupie na firmę?
Tak, przedsiębiorca może zmienić przeznaczenie nieruchomości kupionej na firmę, np. z użytku firmowego na prywatny lub odwrotnie. Taka zmiana wymaga korekty odliczonego VAT (jeśli minęło mniej niż 10 lat) i aktualizacji ewidencji środków trwałych, co wpływa na dalsze amortyzowanie i na proporcje odliczeń.